مالیاتی
-
حسابرسی سیستمی ابزاری برای افزایش وصول درآمدهای مالیاتی
به گزارش پایگاه خبری خبرآنی، حسابرسیهای سیستمی و هوشمند یکی از مشخصات نظام مالیاتی کارآمد است. در این سازوکار، به جای این که ممیزان مالیاتی اظهارنامهها را حسابرسی کنند، این کار توسط سیستمها و سامانهها صورت میگیرد. این امر مزیتهایی دارد. اولین مزیتش این است که ارتباط چهره به چهره کارشناسان مالیاتی با مودیان از بین میرود و همین امر به کاهش بستر فساد و سوءاستفادههای احتمالی منجر میشود. به زعم کارشناسان، هر چقدر ممیزان مالیاتی با مودیان ارتباط کمتری داشته باشند و کارها توسط سیستم انجام شود، بستر فساد برچیده میشود. مزیت دیگری که استفاده از سیستمها برایمان دارد این است که حسابرسیها با دقت بالایی صورت میگیرد و به همین دلیل کاهش شکایات مودیان اتفاق میافتد. الان بخش زیادی از انرژی دستگاه قضا و سازمان امور مالیاتی صرف رسیدگی به شکایات مودیان میشود. حسابرسی سیستمی و هوشمند این مشکل...
-
فرار مالیاتی ۳۵۰ فعال در بازار رمزارز/ بررسی عملکرد ۶۰ صرافی
رئیس مرکز اطلاعات مالی از شناسایی ۳۵۰ نفر فعال در بازار رمزارز با گردش بیش از ۱۵۰ هزار میلیارد تومان که دارای فرار مالیاتی بودند، خبر داد و اعلام کرد: عملکرد مالی ۶۰ صرافی رمزارز با گردش مالی چند هزار میلیاردی در حال بررسی و تحلیل است. به گزارش خبرآنی، هادی خانی - دبیر شورای عالی پیشگیری و مقابله با جرایم پولشویی و تأمین مالی تروریسم - با اشاره به عدم تکمیل شاکله اقدامات نظارتی در حوزه رمزارزها گفت: زمینههای پولشویی و کلاهبرداری در این بازار شایع است و تشکیل پروندههای کثیرالشاکی در حوزه رمزارز، نشان دهنده تهدیدات این عرصه است. ضمن آنکه رمزارزها به دلیل ماهیت غیرمتمرکز و ناشناس بودن، ابزاری جذاب برای فرار مالیاتی بهعنوان یک جرم منشأ پولشویی محسوب میشوند. بررسی استعدادهای پولشویی در حوزههای نوظهور وی به اقدامات پیشگیرانه و هدفمند مرکز اطلاعات مالی در مبارزه با پولشویی و...
-
فرار مالیاتی ۳۵۰ فعال در بازار رمزارز/ بررسی عملکرد 60 صرافی رمزارز
رئیس مرکز اطلاعات مالی از شناسایی ۳۵۰ نفر فعال در بازار رمزارز با گردش بیش از ۱۵۰ هزار میلیارد تومان که دارای فرار مالیاتی بودند، خبر داد و اعلام کرد: عملکرد مالی ۶۰ صرافی رمزارز با گردش مالی چند هزار میلیاردی در حال بررسی و تحلیل است. به گزارش خبرآنی، هادی خانی - دبیر شورای عالی پیشگیری و مقابله با جرایم پولشویی و تأمین مالی تروریسم - با اشاره به عدم تکمیل شاکله اقدامات نظارتی در حوزه رمزارزها گفت: زمینههای پولشویی و کلاهبرداری در این بازار شایع است و تشکیل پروندههای کثیرالشاکی در حوزه رمزارز، نشان دهنده تهدیدات این عرصه است. ضمن آنکه رمزارزها به دلیل ماهیت غیرمتمرکز و ناشناس بودن، ابزاری جذاب برای فرار مالیاتی بهعنوان یک جرم منشأ پولشویی محسوب میشوند. بررسی استعدادهای پولشویی در حوزههای نوظهور وی به اقدامات پیشگیرانه و هدفمند مرکز اطلاعات مالی در مبارزه با پولشویی و...
-
تحقق عدالت و شفافیت مالیاتی با نشاندار کردن مالیاتها
به گزارش پایگاه خبری خبرآنی، امیرحسین اقبالی کارشناس اقتصادی در رابطه با اهمیت نظام مالیاتی شفاف و عادلانه و عملکرد دولت چهاردهم در زمینه تحقق این مسیر گفت: طی سالهای اخیر اصلاح نظام مالیاتی کشور با جدیت در دستور کار قرار گرفت. این در حالی است که در گذشته توجهی به وصول درآمدهای مالیاتی دولت نداشتیم و فرار مالیاتی قابل توجهی در کشور رقم میخورد. برخلاف تصور عموم، دریافت مالیات فقط به لحاظ افزایش درآمدهای دولت اهمیت ندارد. مالیات ابزاری در راستای ایجاد عدالت اجتماعی در کشور و تنظیمگری امور است. مالیاتستانی عادلانه مبتنی بر توسعه حسابرسی سیستمی و به کار انداختن درآمدهای مالیاتی در راستای ارائه خدمات به مردم با مشارکت خود آنها در تعیین مصرف مالیات میتواند راهکاری برای ارتقای سطح عدالت اجتماعی و شفافیت در نظام مالیاتی کشور است. وی در ادامه افزود: از طرف دیگر، دولت میتواند با...
-
پاسخ رئیس کل مالیاتی به ابهامات فراخوانهای ارزش افزوده
به گزارش خبرنگار اقتصادی پایگاه خبری خبرآنی، مکاتبه مورخ 21/ 2/ 1404 رئیس کل سازمان امورمالیاتی در پاسخ به نامه معاون هماهنگی و برنامه ریزی امور حقوقی دستگاه های اجرایی معاونت حقوقی رئیس جمهور در خصوص رفع برخی از ابهامات فراخوان های ده گانه مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر است. انتهای پیام/
-
شرایط توقیف اموال مودیان مالیاتی ابلاغ شد سند
به گزارش خبرنگار اقتصادی پایگاه خبری خبرآنی، رعنایی معاون حقوقی و فنی سازمان امور مالیاتی اصلاح ماده 21 آیین نامه ماده 218 درخصوص توقیف اموال/ عملیات اجرایی/ رسیدگی در هیات حل اختلاف مالیاتی موضوع ماده 216 را به ادارت کل امور مالیاتی ابلاغ کرد. در ادامه محتوای ابلاغیه مذکور که توسط وزارت اقتصاد و وزارت دادگستری تهیه شده است قابل مشاهده است. انتهای پیام/
-
ارسال لایحه کاهش معافیتهای مالیاتی به مجلس/مالیات موثر برخی شرکتهای بزرگ ۲ درصد است
رئیس سازمان امور مالیاتی با انتقاد از پایین بودن مالیات موثر برخی شرکتهای بزرگ گفت: به اندازه مالیات اشخاص حقوقی، معافیت مالیاتی داریم که هیچ کمکی به بزرگ شدن کیک اقتصاد نمیکند و برای اصلاح این رویه لایحهای را به مجلس ارسال کردهایم. به گزارش خبرآنی، محمدهادی سبحانیان در جمع خبرنگاران اظهار کرد: در حال حاضر شاید به اندازه مالیاتی که از اشخاص حقوقی دریافت میشود، معافیت مالیاتی داریم که هیچ کمکی به بزرگ شدن کیک اقتصادی نکرده است. هیچ کسی تایید نمیکند که حجم و انبوه معافیتهای غیرهدفمند کمکی به اقتصاد کرده باشد. بنابراین نیازمند اصلاحات جدی در ساماندهی معافیتهای مالیاتی هستیم. رئیس کل سازمان امور مالیاتی تصریح کرد: معافیتهای مالیاتی ذینفعان جدی دارد که حتما در مقابل اصلاح رویه کنونی صدای اعتراض آنها بلند میشود. سبحانیان با بیان اینکه باید در کاهش معافیتهای مالیاتی اراده...
-
سهم مالیات در تولید ناخالص داخلی به ۸.۳ درصد رسید/ضرورت ساماندهی معافیتهای مالیاتی
رئیس سازمان امور مالیاتی با بیان اینکه با سرعت بسیار زیادی به سمت مالیاتستانی هوشمند و سیستمی پیش میرویم گفت که در نسبت مالیات به تولید ناخالص داخلی به ۸.۳ درصد رسیدیم. به گزارش خبرآنی، محمد هادی سبحانیان در چهاردهمین همایش سیاستهای مالی و مالیاتی ایران اظهار کرد: در نسبت مالیات به تولید ناخالص داخلی به ۸.۳ درصد رسیدیم که بزرگ شدن آن نشان میدهد تلاش نظام مالیاتی در پر کردن خلأها ستودنی بوده است. وی افزود: یکی از قوانین مترقی که در نظام مالیاتی اتفاق افتاد، اجرای نظام پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان بود که به پیشبرد اهداف متعالی نظام مالیاتی کمک کرده است. رئیس کل سازمان امور مالیاتی با بیان اینکه در بسیاری از اسناد بالادستی و برنامههای توسعه، رفتن به سمت درآمدهای مالیاتی و فاصله گرفتن از درآمدهای نفتی پیش بینی شده است، تاکید کرد: سازمان امور مالیاتی علاوه بر اینکه تامین...
-
تحقق سرمایه گذاری در تولید با اخذ سیاستهای مالیاتی هوشمند
به گزارش خبرنگار اقتصادی پایگاه خبری خبرآنی، وحید ماجد در چهاردهمین همایش سیاستهای مالی و مالیاتی ایران که صبح امروز در مرکز همایش های صدا و سیما برگزار شد، گفت: دستیابی به رشد اقتصاد پایدار، ثبات اقتصاد کلان، بهبود محیط اقتصاد و ایجاد انگیزه برای سرمایه گذاری برای تولید در گرو اتخاذ سیاستهای مالی و مالیاتی درست و دقیق است. وی افزود، نباید نقش تخصیصی و توزیعی نظام مالیات به عنوان ابزار سیاست گذاری مالی را فراموش کنیم. معاون وزارت اقتصاد گفت: مالیات علاوه بر تامین مالی پایدار دولت به جهت دهی بر فعالیتهای تولیدی نقش موثری دارد.ماجد گفت: مالیات باید به صورت انگیزشی منابع را به بخشهای تولیدی هدایت کند. وی افزود، ارتقا نظام حکمرانی کشور از طریق نظام مالیاتی محقق خواهد شد. براین اساس تحقق عدالت عمودی و افقی یکی از دستور کارهای مهم نظام مالیاتی کشور است. معاون سیاست گذاری وزارت اقتصاد...
-
شرایط معافیت مالیاتی کودکستانها اعلام شد
کودکستانهای دوره دوم و کودکستانهای مناطق کمترتوسعهیافته و روستاها از پرداخت مالیات مستقیم معاف شدند. به گزارش خبرآنی، در راستای اجرای آییننامه حمایت از رشد و تربیت اوان کودکی، سازمان امور مالیاتی کشور بر اساس تبصره ماده ۲ مفاد این آییننامه اعلام کرد: طبق مصوبه هیئت وزیران، معافیت مالیاتی موضوع ماده (۱۳۴) قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۱۳۶۶ با اصلاحات بعدی صرفاً شامل کودکستانهای ارائهکننده آموزش رسمی پیشدبستانی در دور دوم کودکی (ذیل بند (۴) ماده (۶) اساسنامه) و کودکستانهای مناطق کمترتوسعهیافته و روستاها میشود. به گزارش روابط عمومی سازمان ملی تعلیم و تربیت کودک؛ به این ترتیب، کودکستانهای دوره دوم و کودکستانهای مناطق کمترتوسعهیافته و روستاها از مالیات مستقیم معاف شدند. انتهای پیام
-
حمایت سازمان مالیاتی از پایان نامه های مرتبط با مالیات
به گزارش خبرنگار اقتصادی پایگاه خبری خبرآنی، آریا رییس مرکز پژوهش مالیاتی در چهاردهمین همایش سیاستهای مالی و مالیاتی ایران که صبح امروز برگزار شد، گفت: تا کنون سیزده دوره این همایش از سال سال1386 به صورت مستمر برگزار شده، این همایش یکی از ابزارهای مهم پژوهشی سازمان مالیاتی کشور را تشکیل میدهد. وی افزود، این همایش با توجه به روند تحولات هوشمندسازی سازمان مالیاتی کشور، نظام مالیاتی هوشمند و اثر بخش و تاثیر آن بر عدالت گستری نام گذاری شد. آریا گفت: همایش امروز بر موضوعاتی مثل بهره برداری از پایگاه اطلاعاتی مودیان و جایگاه نظام مالیاتی در تخصیص هدفمندی منابع و خدمات اجتماعی تمرکز دارد. این مقام مسئول در سازمان مالیاتی، ضمن دعوت از پژوهشگران در امور پژوهشی سازمان مالیاتی گفت: پیش نویس اولویتهای پژوهشی سال 1404سازمان مشخص و در مرحله تصویب نهایی قرار گرفته است. بر این اساس همکاری در...
-
گزارش سازمان حسابرسی از بدهی مالیاتی رایتل
به گزارش خبرگزاری تسینم، بر اساس گزارش سازمان حسابرسی در پایان سال 1402 و بررسیهای حسابرس مستقل سازمان امور مالیاتی کشور، گروه رایتل با چالشهای مالی و مالیاتی قابل توجهی مواجه است. این گزارش به تشخیص قطعی مالیات، مالیات عملکرد، تکلیفی و جرائم ماده 169 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم به دلیل عدم ارسال صورت معاملات فصلی برای سالهای 1399 و 1400 اشاره دارد. طبق اعلام حسابرس مستقل، مالیات قطعی شناساییشده برای گروه رایتل بالغ بر 50 میلیارد تومان است. علاوه بر این، مبلغی مازاد بر بدهیهای قبلی نیز برای شرکت رایتل منظور شده که نشاندهنده تخلفات احتمالی در گزارشدهی مالی است. گزارش حسابرسی مستقل همچنین به شرکت EDCH اشاره کرده که هماکنون حدود 280 میلیارد تومان بدهی مالیاتی دارد. به عبارت دیگر مطالبات ارزی از این شرکت بیش از 6 میلیون دلار برآورد شده است. این ارقام نشاندهنده مشکلات جدی در...
-
سازمان امور مالیاتی: باید با جدیت وارد حوزه رمز ارز شویم
به گزارش پایگاه خبری خبرآنی، سید محمدهادی سبحانیان، رئیسکل سازمان امور مالیاتی کشور در نخستین اجلاس سراسری مدیران نظام مالیاتی کشور در سال 1404، اظهار داشت: علیرغم دشواریها در حوزههای گوناگون عملکرد سازمان در سال گذشته درخشان بود. امسال نیز توقع از سازمان بالا است و تکالیف سازمان سنگینتر شده است. رئیسکل سازمان امور مالیاتی کشور گفت: امسال امیدواریم با افزایش کمیت و کیفیت اقداماتمان بتوانیم در مقایسه با سالهای گذشته در مدت زمان معقولی به اهداف سازمان امور مالیاتی دست یابیم. از مدیرانی که طی سالهای گذشته تلاش بسیاری را انجام دادند اما اکنون بازنشسته شدهاند یا در پستهای دیگر در خدمتشان هستیم تقدیر و تشکر به عمل میآورم. سبحانیان گفت: دفاتر تشخیص اهمیت مهمی در سازمان امور مالیاتی کشور دارند به نحوی که میتوان به بازبینی، پیگیری و رسیدگی به پروندههای مهم اشاره کرد. در حوزه دفتر...
-
هوشمندسازی نظام مالیاتی در خدمت کمک به سرمایهگذاری در تولید
به گزارش پایگاه خبری خبرآنی،برای چندمین سال متوالی مقام معظم رهبری در شعار سال بر موضوع تولید و لزوم تقویت آن تأکید کردهاند. امسال سرمایهگذاری در تولید به عنوان نام سال انتخاب شده است که جنبه عملیاتیتری به موضوع حمایت از تولید میبخشد. در این چارچوب، نیاز است سرمایهها به بخش تولید سوق داده شود و رونق بخشی به این حوزه صورت بگیرد. به زعم بسیاری، لازمه سرمایهگذاری در تولید این است که روندهای اقتصادی و مالیاتی کشور کاملاً هوشمند و سیستمی شوند. انضباط بخشیدن به این امور زمینهای فراهم میکند که افراد به فضای اقتصادی کشور اعتماد پیدا کنند. زیرا مالیاتستانی بر اساس روندهای دقیق و هوشمند صورت میگیرد و از نابسامانیها در این حوزه دور میشویم. دریافت مالیات سیستمی و هوشمند که طی سال گذشته مدنظر بود، به افزایش شفافیت در فضای اقتصادی کشور منجر میشود. چیزی که بسترساز امنیت سرمایهگذرای است....
-
اختصاص ۱۸۵ همت درآمد مالیاتی برای طرحهای توسعهای
در سال ۱۴۰۳ حدود ۱۸۵ هزار میلیارد تومان از درآمدهای مالیاتی برای توسعه و آبادانی کشور به حساب شهرداریها، دهیاریها، فرمانداریها و ادارات کل امور عشایر سراسر کشور پرداخت شده که نسبت به مدت مشابه سال پیش از آن رشد ۴۵ درصد داشته است به گزارش خبرآنی، در سال ۱۴۰۳، مجموع درآمدهای مالیاتی محققشده از محل مالیات بر ارزشافزوده به بیش از ۶۹۰ هزار میلیارد تومان مشتمل بر بیش از ۴۲۸ هزار میلیارد تومان مالیات بر کالا و خدمات و حدود ۲۶۲ هزار میلیارد تومان عوارض رسید که نسبت به سال ۱۴۰۲، رشد ۴۳ درصدی را نشان میدهد. از این میزان، حدود ۲۵۸ هزار میلیارد تومان از محل مالیات بر ارزش افزوده و در قالب عوارض و سلامت به دستگاهها و نهادهای مربوطه جهت توسعه و آبادانی کشور و سلامت و رفاه مردم پرداخت شده است. بر اساس آخرین آمار و اطلاعات سازمان امور مالیاتی کشور، در سال ۱۴۰۳ حدود ۱۸۵ هزار میلیارد...
-
کسر خسارت حادثه بندر شهید رجایی از درآمد مشمول مالیات مؤدیان مالیاتی
براساس بخشنامه سازمان امور مالیاتی کشور، خسارت حادثه بندر شهید رجایی از درآمد مشمول مالیات مؤدیان زیاندیده کسر میشود. به گزارش خبرآنی، سازمان امور مالیاتی با توجه به حادثه رخ داده در بندر شهید رجایی در اردیبهشت ماه سال جاری و در اجرای مقررات ماده (۱۶۵) قانون مالیاتهای مستقیم و آییننامه اجرایی آن، کلیه خسارات وارده به فعالان اقتصادی که توسط سایر مراجع از جمله شرکتهای بیمه جبران نمی کنند را قابل کسر از درآمد مشمول مالیات سال ۱۴۰۴ و سالهای بعد مؤدیان مذکور دانست. همچنین طبق اعلام این سازمان، معادل مالیات و عوارض پرداختی مؤدیان بابت کالاهای آسیب دیده در این حادثه با رعایت مقررات مربوطه از جمله مواد (۸) و (۱۷) قانون مالیات بر ارزش افزوده و تبصرههای آنها قابل کسر، تهاتر و یا استرداد است. سازمان امور مالیاتی همچنین اعلام کرد: فهرست مؤدیان مورد نظر از گمرک جمهوری اسلامی ایران...
-
افزایش صدور 32 درصدی آرای مالیاتی در هیات های حل اختلاف
به گزارش خبرنگار اقتصادی پایگاه خبری خبرآنی، در سال1403، اجرای گسترده حسابرسی سیستمی پروندههای مالیاتی بود. این رویکرد نوین موجب کاهش تمرکز نیروی انسانی بر رسیدگی به پروندههای خرد و کمریسک شده و در عوض، ظرفیت کارشناسان و ماموران مالیاتی برای رسیدگی به پروندههای کلان، مهم و پیچیده در کوتاهترین زمان ممکن فراهم شد. اجرای این سیاست، به ارتقای بهرهوری سازمان و تسریع در فرآیند تعیین مالیاتهای واقعی در گسترهای وسیع از پروندهها انجامید و شرایط تحقق وصول عادلانه و موثر مالیات در سال مذکور را فراهم ساخت. در زمینه حل و فصل اختلافات مالیاتی نیز، سازمان با اتخاذ رویکردی نظاممند و تقویت فرآیندهای اجرایی هیاتهای حل اختلاف، زمینه بهبود عملکرد این هیاتها را فراهم کرد. افزایش صدور 32 درصدی آرای مالیاتی در هیات های حل اختلاف تمرکز بر برنامهریزی هدفمند، نظارت مستمر و بهینهسازی روند برگزاری...
-
تحول بزرگ نظام مالیاتی به نفع تولید با حسابرسی سیستمی
جعفر پورکبگانی، نماینده گناوه و دیلم از استان بوشهر در گفت و گو با خبرنگار اقتصادی خبرآنی، در ارتباط با لزوم انضباط بخشی به امور اقتصادی و مالیاتی کشور و هوشمند و سیستمیسازی آنها تصریح کرد: این که به موازات پیشرفتهای الکترونیک حرکت کنیم و اقتصاد کشور را بر این مبنا پیش ببریم، اهمیت اساسی دارد. هوشمندسازی امور مالیاتی به منظور دریافت مالیات حقه و عادلانه از همگان باید در دستور کار باشد. وی ادامه داد: وقتی روندهای مالیاتی از حالت ممیزمحور و دستی فاصله میگیرد و با روشهای دقیق و هوشمند به مالیاتستانی میپردازیم، اعتماد مردم و سرمایهگذاران به فرآیندهای مالی، اقتصادی و مالیاتی کشور افزایش پیدا میکند. این نماینده مجلس خاطرنشان کرد: سرمایه هوشمند عمل میکند و به جایی میرود که سود و امنیت وجود داشته باشد. هوشمندسازی نظام مالیاتی کشور از این جهت میتواند در خدمت تحقق شعار سال باشد که...
-
حسابرسی سیستمی، بهترین اقدام برای مقابله با فرار مالیاتی
به گزارش پایگاه خبری خبرآنی، محمدرسول جعفرخانی کارشناس حوزه اقتصادی در رابطه با نظام مالیاتی کشورمان از مشکلاتی رنج میبرد. طی سالهای اخیر اصلاح آن با جدیت در دستور کار قرار گرفت. یکی از مهمترین اصلاحات صورت گرفته در نظام مالیاتی کشور این است که توانستیم از روندهای سنتی و ممیزمحور برای رسیدگی به اظهارنامهها فاصله بگیریم و به سمت تحقق هوشمندسازی نظام مالیاتی حرکت کنیم. طی سال گذشته اقدامات بسیار خوبی در این زمینه به اجرا گذاشته شد و حسابرسی بخش قابل توجهی از اظهارنامهها به صورت سیستمی و هوشمند انجام شد. وی در ادامه با اشاره به گام بلند سازمان امور مالیاتی در راستای کاخ دخالت انسانی و حذف نقش ممیزان مالیاتی در تعیین مالیات مودیان با تحقق حسابرسی سیستمی و دادهمحوری خاطرنشان کرد: طی سال گذشته علاوه بر این که حسابرسیها به سمت هوشمندسازی پیش رفت و اجرای ماده 169 و 169 مکرر قانون...
-
گزارش مجلس|تصویب 2 مصوبه در حوزه مالیاتی
به گزارش خبرنگار پارلمانی پایگاه خبری خبرآنی، هشتاد و هشتمین جلسه علنی قوه مقننه امروز یکشنبه به ریاست محمدباقر قالیباف برگزار شد و بررسی ایرادات شورای نگهبان در طرح مالیات بر سوداگری و سفته بازی در دستورکار نمایندگان قرار داشت که در ادامه جزئیات این جلسه را میخوانیم: طرح مالیات بر سوداگری و سفته بازی (اعاده شده از شورای نگهبان)، اولین دستورکار نمایندگان در این جلسه بود، پیش از بررسی این طرح هادی قوامی نماینده اسفراین پیشنهادی مبنی بر مسکوت ماندن رسیدگی به طرح مذکور را مطرح کرد که نمایندگان با اکثریت آرا با آن مخالفت کردند. در نهایت نمایندگان پس از استماع نظرات مخالفان و موافقان با اکثریت آرا با اصلاح این طرح جهت تامین نظر شورای نگهبان موافقت کردند. در بخش دیگری از جلسه علنی امروز، مجلس با کلیات طرح استفساریه درخصوص شمول معافیت جزء 13 بند ب ماده 9 قانون مالیات بر ارزش افزوده نسبت...